一、政策核心：稅率直降10個(gè)百分點(diǎn)

　　2025年，國家高企所得稅優(yōu)惠延續(xù)——認(rèn)定通過后，企業(yè)所得稅稅率由25%降至15%，降幅高達(dá)40%。以惠州某年應(yīng)納稅所得額1000萬元的制造企業(yè)為例，當(dāng)年即可少繳所得稅100萬元，相當(dāng)于直接增加凈利潤10%。

　　二、疊加紅包：研發(fā)費(fèi)用再加計(jì)120%

　　廣東省對(duì)制造業(yè)高企給出“加碼”禮包：

　　1. 未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用，在據(jù)實(shí)扣除基礎(chǔ)上，再按120%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，按成本220%稅前攤銷。

　　2. 案例：惠州仲愷某LED封裝企業(yè)2024年投入研發(fā)費(fèi)用800萬元，可加計(jì)扣除960萬元，疊加15%稅率后，合計(jì)再少繳企業(yè)所得稅約144萬元。

　　三、增值稅同步“打折”

　　制造業(yè)銷售額占比≥50%的高企，還可享受“增值稅加計(jì)抵減5%”政策：以企業(yè)當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為基數(shù)，直接抵減應(yīng)納稅額，政策執(zhí)行至2027年底?；葜菽承履茉措姵毓?025年一季度進(jìn)項(xiàng)稅額300萬元，抵減15萬元增值稅，相當(dāng)于退回一條產(chǎn)線的月度電費(fèi)。

　　四、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得“半價(jià)”甚至“全免”

　　一個(gè)納稅年度內(nèi)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收?；葜萆锼幤蟀岩豁?xiàng)抗體專利許可給長三角合作伙伴，一次性取得收入600萬元，僅就超出部分的100萬元按15%稅率繳稅，其余500萬元全部免稅。

　　五、固定資產(chǎn)加速折舊“上新”

　　2025年1月1日至2027年12月31日，高企新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除?；葜?G通信模組企業(yè)新購280萬元貼片機(jī)，當(dāng)年即可一次性稅前扣除，再疊加15%稅率，瞬間節(jié)省所得稅42萬元。

　　六、申報(bào)路徑：一張表+一次備案

　　1. 每年3月31日前登錄廣東省電子稅務(wù)局，在“企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案”模塊勾選“高新技術(shù)企業(yè)”，上傳有效期內(nèi)的《高企證書》和研發(fā)費(fèi)用輔助賬首頁;

　　2. 預(yù)繳即可享受：季度申報(bào)時(shí)直接按15%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅，無需審批;

　　3. 資料留存?zhèn)洳椋褐R(shí)產(chǎn)權(quán)、研發(fā)立項(xiàng)、費(fèi)用明細(xì)賬、高新收入證明需保存10年，稅務(wù)機(jī)關(guān)事后抽查比例不低于20%。

　　七、風(fēng)險(xiǎn)紅線

　　• 證書過期仍按15%申報(bào)，將被追繳稅款+0.05%/日滯納金;

　　• 研發(fā)費(fèi)用與稅局匯算清繳差異>5%，直接取消當(dāng)年加計(jì)扣除;

　　• 發(fā)生重大安全、環(huán)保事故或列入失信名單，立即終止優(yōu)惠并追回已減免稅款。
 

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