一、什么是“告知承諾制”?廣東高企如何適用?

　　根據(jù)粵科高字〔2024〕18號(hào)文，企業(yè)在申報(bào)高企時(shí)，對(duì)以下事項(xiàng)可自愿選擇“承諾制”：

　　• 知識(shí)產(chǎn)權(quán)有效性及權(quán)屬無爭議(不再提交專利證書年費(fèi)繳納憑證)

　　• 研發(fā)費(fèi)用輔助賬真實(shí)完整(不再提交原始憑證掃描件)

　　• 科技人員占比達(dá)標(biāo)(不再提交社保明細(xì)+崗位說明)

　　• 科技成果轉(zhuǎn)化真實(shí)性(不再強(qiáng)制提交全部用戶報(bào)告/檢測報(bào)告)

　　二、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)TOP1：誤以為“無需佐證”，事后抽查無材料可補(bǔ)

　　真實(shí)案例(2025年廣州某企業(yè))：

　　企業(yè)在申報(bào)時(shí)承諾“擁有15項(xiàng)有效知識(shí)產(chǎn)權(quán)”，但未保留專利年費(fèi)繳納記錄、未做權(quán)屬內(nèi)部確認(rèn)。2025年3月省科技廳“雙隨機(jī)”抽查，要求5日內(nèi)提供繳費(fèi)憑證，企業(yè)無法提供，被認(rèn)定“虛假承諾”，高企資格撤銷。

　　合規(guī)策略：

　　• 承諾≠無材料!所有承諾事項(xiàng)必須留存完整原始證據(jù)，至少保存6年;

　　• 建立“承諾事項(xiàng)證據(jù)檔案”，專人管理，確保隨時(shí)可調(diào)閱;

　　• 優(yōu)先對(duì)“確鑿無疑”的事項(xiàng)使用承諾制，模糊地帶仍建議上傳佐證。

　　三、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)TOP2：研發(fā)費(fèi)用“口頭歸集”，無輔助賬被定性“惡意逃責(zé)”

　　政策紅線：

　　《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》第十九條明確：企業(yè)應(yīng)建立研發(fā)費(fèi)用輔助賬。選擇承諾制，僅免除上傳掃描件，不豁免建賬義務(wù)!

　　真實(shí)后果：

　　2024年東莞某企業(yè)因承諾“研發(fā)費(fèi)用真實(shí)歸集”，但被抽查時(shí)無法提供任何項(xiàng)目工時(shí)表、費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)，被認(rèn)定“主觀故意隱瞞”，除撤銷資格外，還被移交稅務(wù)稽查，追繳三年15%所得稅優(yōu)惠+滯納金。

　　合規(guī)策略：

　　• 承諾前必須完成規(guī)范輔助賬(按項(xiàng)目、人員、科目三維度);

　　• 輔助賬需與財(cái)務(wù)賬、納稅申報(bào)表邏輯一致;

　　• 建議聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)出具《研發(fā)費(fèi)用合規(guī)性鑒證報(bào)告》留檔。

　　四、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)TOP3：科技人員“掛名充數(shù)”，承諾占比達(dá)標(biāo)卻無真實(shí)研發(fā)行為

　　監(jiān)管升級(jí)：

　　2025年起，廣東多地市(如深圳、珠海)啟用“社保+個(gè)稅+考勤+項(xiàng)目參與記錄”四維核驗(yàn)?zāi)Ｐ?。承諾“科技人員占比≥10%”，但若員工無研發(fā)工時(shí)記錄、無項(xiàng)目簽字、無技術(shù)產(chǎn)出，即構(gòu)成“虛假陳述”。

　　合規(guī)策略：

　　• 科技人員必須實(shí)際參與研發(fā)項(xiàng)目，并留存《研發(fā)人員工時(shí)分配表》《項(xiàng)目任務(wù)書簽字頁》;

　　• 避免將銷售、行政、財(cái)務(wù)人員“包裝”為科技人員;

　　• 建議每季度做一次“科技人員真實(shí)性內(nèi)部審計(jì)”。

　　五、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)TOP4：忽略“承諾即擔(dān)責(zé)”，法人代表面臨個(gè)人信用懲戒

　　重大變化：

　　根據(jù)《廣東省科研誠信管理辦法(試行)》，高企申報(bào)承諾書需由法定代表人親筆簽字，一旦查實(shí)虛假承諾：

　　• 企業(yè)列入“科研失信黑名單”，3年內(nèi)不得申報(bào)政府項(xiàng)目;

　　• 法人代表個(gè)人信用記錄受損，影響貸款、招投標(biāo)、高消費(fèi);

　　• 情節(jié)嚴(yán)重者，移送司法機(jī)關(guān)追究“提供虛假證明文件罪”。

　　合規(guī)策略：

　　• 法人簽字前必須親自審核承諾內(nèi)容，不可“甩手簽字”;

　　• 建議召開董事會(huì)/管理層會(huì)議，形成“承諾事項(xiàng)合規(guī)決議”;

　　• 重大承諾事項(xiàng)可聘請(qǐng)律師出具《合規(guī)意見書》。

　　六、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)TOP5：未關(guān)注“動(dòng)態(tài)監(jiān)管”，認(rèn)定后仍被“秋后算賬”

　　2025新政重點(diǎn)：

　　高企資格“三年有效”，但監(jiān)管“六年覆蓋”!廣東省科技廳明確：

　　• 認(rèn)定當(dāng)年：10%比例隨機(jī)抽查

　　• 第二年：重點(diǎn)行業(yè)(如軟件、貿(mào)易型)專項(xiàng)審計(jì)

　　• 第三年：復(fù)審前置核查

　　• 三年后：追溯檢查(最長可追溯至申報(bào)前一年)

　　合規(guī)策略：

　　• 高企不是“一認(rèn)定終身”，需建立“三年合規(guī)管理臺(tái)賬”;

　　• 每年做一次“承諾事項(xiàng)自查+材料歸檔更新”;

　　• 重大變更(如知識(shí)產(chǎn)權(quán)失效、研發(fā)體系調(diào)整)需主動(dòng)報(bào)備。

　　七、結(jié)語

　　“告知承諾制”是政府優(yōu)化營商環(huán)境的善意之舉，但絕非監(jiān)管放松的“免死金牌”。2025年廣東高企認(rèn)定，已進(jìn)入“信用即資產(chǎn)，承諾即責(zé)任”的新階段。企業(yè)唯有將“合規(guī)意識(shí)”前置、“證據(jù)管理”做實(shí)、“動(dòng)態(tài)風(fēng)控”做細(xì)，才能真正享受政策紅利，遠(yuǎn)離失信深淵!
 

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